Какой налоговый режим у ИП, если ничего не выбирал?

Общая система налогообложения (ОСНО): НДФЛ по шкале 13–22% и НДС. Чтобы применять УСН, нужно подать уведомление при регистрации или в течение 30 календарных дней после постановки на учет.

Можно ли совмещать УСН и патент?

Да, УСН и ПСН совмещать можно: по одним видам деятельности — патент, по остальным — упрощенка. АУСН с другими спецрежимами не совмещается.

Платит ли ИП на УСН НДС в 2026 году?

Нет, если доход за 2025 год и за текущий 2026 год не превышает 20 млн ₽. При превышении ИП становится плательщиком НДС со следующего месяца и выбирает ставки 5%/7% или общие 22%/10%.

Как уйти с УСН на другой режим?

С начала года — уведомление до 15 января. Сменить объект «доходы» на «доходы минус расходы» можно только с нового года, уведомление — до 31 декабря.

Налоговые режимы ИП 2026: справочная таблица

Налоговый режим ИП выбирает сам; по умолчанию после регистрации действует общая система. Ниже — сводные таблицы на 2026 год. Цифры взяты из НК РФ и официальных страниц ФНС.

Сводная таблица режимов 2026

Режим	Ставка	Лимит дохода	Работники	НДС
УСН «доходы»	6% (регион может снизить до 1%)	490,5 млн ₽	До 130	Нет до 20 млн ₽; выше — 5%, 7% или 22%/10%
УСН «доходы минус расходы»	15% (до 5% по решению региона для отдельных видов); минимальный налог 1% от доходов	490,5 млн ₽	До 130	То же
ПСН	Стоимость патента задает регион	20 млн ₽ по всем патентам	До 15, включая ГПХ	Нет (кроме ввоза и др.)
АУСН	8% или 20% (минимальный 3%)	60 млн ₽	До 5	Не уплачивается
НПД	4% с физлиц, 6% с юрлиц и ИП	2,4 млн ₽	Нельзя	Нет
ЕСХН	6% (регион может снизить до 0%)	—	—	Освобождение при доходе за прошлый год до 60 млн ₽
ОСНО	НДФЛ 13–22%	Нет	Без ограничений	22%; освобождение при выручке до 2 млн ₽ за 3 месяца подряд

Подробно об экспериментальном режиме — в справке что такое АУСН.

Шкала НДФЛ для ИП на ОСНО

Годовой доход	НДФЛ
До 2,4 млн ₽	13%
2,4–5 млн ₽	312 тыс. ₽ + 15% с превышения
5–20 млн ₽	702 тыс. ₽ + 18% с превышения
20–50 млн ₽	3 402 тыс. ₽ + 20% с превышения
Свыше 50 млн ₽	9 402 тыс. ₽ + 22% с превышения

Сроки перехода и смены режима

Действие	Срок	Норма
Перейти на УСН при регистрации	Вместе с документами или в течение 30 календарных дней после постановки на учет	п.2 ст.346.13 НК
Перейти на УСН с нового года	До 31 декабря	п.1 ст.346.13 НК
Сменить объект УСН	До 31 декабря, с нового года	ФНС
Уйти с УСН с начала года	До 15 января	п.6 ст.346.13 НК

Уведомление о переходе на УСН подают по новой форме «Уведомление (сообщение) по УСН», утвержденной приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@: в титульном листе указывают код основания «1» и заполняют раздел 1.

Сроки уплаты и отчетности на УСН

Платеж или отчет	Срок для ИП
Авансы	28 апреля, 28 июля, 28 октября
Уведомления по авансам	25 апреля, 25 июля, 25 октября
Декларация за год	До 25 апреля следующего года
Налог за год	До 28 апреля следующего года

ИП на УСН ведет КУДиР. Налог на УСН «доходы» уменьшается на страховые взносы: без работников — до нуля, с работниками — не больше чем на 50%. Суммы взносов — в справке по взносам.

ПСН: ключевые ограничения

патент выдают на вид деятельности из перечня закона региона (базовый перечень — п.2 ст.346.43 НК);
розница через интернет и по каталогам на ПСН не допускается — см. ОКВЭД 47.91;
услуги охраны исключены из перечня с 01.01.2026;
лимит дохода: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ далее.

Как режим связан с ОКВЭД

Режим не зависит от кода напрямую, но патент выдается на конкретный вид деятельности, а налоговые каникулы и сниженные ставки регион вводит по видам деятельности. Поэтому коды проверяют до регистрации — порядок в статье как выбрать ОКВЭД.

Что изменится в 2027 году

лимит ПСН снижается до 15 млн ₽ (за 2026 год или в течение 2027 года);
порог освобождения от НДС на УСН остается 20 млн ₽ — снижение перенесено на 2029/2030 годы;
лимит сохранения УСН вырастет до 518,85 млн ₽ — расчет 450 млн ₽ × дефлятор 1,153 (приказ Минэкономразвития от 21.10.2026 № 732);
АУСН работает последний год эксперимента.

Налоговые режимы ИП в 2026 году: справка в таблицах