Нужно ли подавать уведомление по фиксированным взносам ИП?

По фиксированным взносам «за себя» уведомление обычно не подают: их сумма установлена НК, и налоговая начисляет ее сама. Уведомление по страховым взносам подают работодатели — по взносам за работников.

Что будет, если не подать уведомление?

Деньги на ЕНС не распределятся на нужный налог в срок, и может возникнуть недоимка с пенями, даже если денег на счете хватало. Кроме того, непредставление документов в налоговую в срок может повлечь штраф по ст.126 НК.

Подавать ли уведомление, если аванс по УСН равен нулю?

Нет. ФНС прямо указывает: если сумма налога, аванса или взноса равна 0, уведомление не представляется.

Нужно ли уведомление за год по УСН?

Нет. Налог за год ИП платит до 28 апреля, а декларацию сдает до 25 апреля — то есть раньше срока уплаты, и уведомление не требуется.

Уведомление об исчисленных налогах: что это для ИП

Уведомление об исчисленных налогах — это документ, которым налогоплательщик сообщает налоговой, какую сумму и по какому налогу нужно списать с единого налогового счета. Оно нужно для платежей, срок уплаты которых наступает раньше срока подачи декларации, — прежде всего авансов.

Зачем нужно уведомление

С 2024 года ЕНП по платежам с авансовой системой распределяется исключительно на основании уведомлений: платежка со статусом «02» вместо уведомления больше не принимается. Если уведомления нет, налоговая не знает, что деньги на ЕНС нужно направить на аванс.

Реквизиты уведомления

Реквизит	Пример для ИП на УСН
Форма	КНД 1110355
КПП	У ИП не заполняется
КБК	КБК налога по УСН
ОКТМО	Код муниципального образования по месту жительства
Отчетный период	Например, 34/01 — I квартал
Сумма	Аванс за конкретный квартал, не нарастающим итогом

В одном уведомлении можно указать несколько строк — по всем налогам с одним сроком уплаты.

Когда ИП подает уведомление

Ситуация	Нужно ли	Срок
Аванс по УСН за I квартал	Да	До 25 апреля
Аванс по УСН за полугодие	Да	До 25 июля
Аванс по УСН за 9 месяцев	Да	До 25 октября
Налог по УСН за год	Нет (есть декларация)	—
НДФЛ и взносы за работников	Да	До 25 числа; по НДФЛ — дважды в месяц
Сумма равна 0	Нет	—

Общее правило п.9 ст.58 НК: уведомление подают не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты.

Сумма — за период, не нарастающим итогом

ФНС приводит пример: если по УСН за I квартал исчислено 1 000 ₽, а за полугодие — 3 000 ₽, в уведомлении за II квартал указывают 2 000 ₽. ИП на УСН вправе подать уведомление с отрицательной суммой, если аванс за период по расчету нарастающим итогом получился меньше ранее начисленных.

Как подать

через личный кабинет ИП на сайте ФНС — с УКЭП или с неквалифицированной подписью личного кабинета;
по ТКС через оператора ЭДО с УКЭП;
на бумаге — если это допускается (например, при средней численности работников за прошлый год не больше 100 человек).

Уведомление проверяется по контрольным соотношениям. При ошибке оно считается непредставленным или представленным частично — налоговая сообщит об этом через ТКС или личный кабинет.

Пример

Карина из Чебоксар — ИП на УСН 6% без работников. Доход за 9 месяцев — 1 200 000 ₽, за полугодие — 800 000 ₽. Налог нарастающим итогом за 9 месяцев — 72 000 ₽, за полугодие начислено 48 000 ₽. Взносы, на которые Карина уменьшает налог, в примере не учитываются.

Аванс за III квартал: 72 000 − 48 000 = 24 000 ₽.
До 25 октября — уведомление: КБК УСН, период 34/03, сумма 24 000 ₽.
До 28 октября — ЕНП на 24 000 ₽.

Уведомление об исчисленных налогах: определение, сроки, когда подавать ИП