ЕНС — единый налоговый счет: определение и как он работает у ИП

Обновлено · 2 мин чтения · Редакция Навигатор ИП

Коротко

ЕНС — это единый налоговый счет: способ учета всех начисленных и уплаченных налогов и взносов в ФНС. ИП пополняет его единым налоговым платежом до срока уплаты, а налоговая распределяет деньги по обязательствам в установленной очередности. У ИП один общий ЕНС — и по бизнесу, и по личным налогам.

ЕНС — это единый налоговый счет, на котором ФНС учитывает все начисления и платежи налогоплательщика по налогам, сборам и страховым взносам. Счет работает с 1 января 2023 года и открыт всем организациям и физлицам, в том числе ИП.

Как устроен ЕНС у ИП

У предпринимателя один общий ЕНС — по обязательствам, связанным и не связанным с бизнесом. На нем одновременно отражаются налог по УСН, фиксированные взносы, НДФЛ за работников и, например, налог на квартиру.

Сальдо ЕНС — это разница между всеми деньгами, которые поступили на счет, и всеми обязанностями:

Сальдо Что означает
Положительное Денег на счете больше, чем обязательств — переплата, ее можно вернуть
Нулевое Все обязательства погашены
Отрицательное Есть задолженность — налоговая начисляет пени

Календарь ЕНС: 25 и 28

Дата Что делает ИП
До 25 числа Подает декларацию или уведомление об исчисленных налогах
До 28 числа Пополняет ЕНС единым налоговым платежом
До 28 декабря Фиксированные взносы за текущий год
До 1 июля 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за прошлый год

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

В каком порядке списываются деньги

Поступившая сумма распределяется на основании деклараций и уведомлений в такой очередности:

  1. Недоимка по НДФЛ — начиная с самого раннего срока.
  2. Текущие начисления по НДФЛ.
  3. Недоимка по иным налогам, сборам и взносам — начиная с самого раннего срока.
  4. Текущие начисления по иным налогам, сборам и взносам.
  5. Пени, проценты и штрафы.

Пример

Руслан из Краснодара — ИП на УСН 6% без работников. 20 июля он подал уведомление по авансу за полугодие — 18 000 ₽, а 27 июля перечислил ЕНП 18 000 ₽. Но за ним числилась забытая недоимка по налогу на имущество физлиц за прошлый год — 2 400 ₽. Недоимка гасится раньше текущих платежей, поэтому на аванс по УСН хватило только 15 600 ₽, а на непогашенные 2 400 ₽ начали начисляться пени. Вывод: перед платежом проверяйте сальдо ЕНС.

Что нельзя платить через ЕНС

Через ЕНП не платят административные штрафы и часть пошлин — их перечисляют на конкретный КБК. Налог самозанятого (НПД) можно платить и единым платежом, и на отдельный КБК.

Все термины по налогам — в словаре ИП, взносы подробно — в справке по взносам.

Частые вопросы

Где посмотреть баланс ЕНС?
В личном кабинете налогоплательщика или в бухгалтерской программе. Можно также заказать справку о сальдо ЕНС (КНД 1160082) — ее готовят в течение 5 рабочих дней.
Можно ли вернуть деньги с ЕНС?
Да, положительный остаток возвращают по заявлению — на бумаге, по ТКС или через личный кабинет. Поручение на возврат налоговая отправляет в казначейство не позднее дня, следующего за днем получения заявления.
Почему деньги, заплаченные за взносы, ушли на другой налог?
ЕНС у ИП не делится по видам налогов. Платеж распределяется по всем обязательствам в установленной очередности: сначала недоимка по НДФЛ, затем текущий НДФЛ, затем недоимка и текущие платежи по остальным налогам, в конце — пени и штрафы.

Источники

  1. ФНС: единый налоговый счет (ЕНС)
  2. НК РФ, ст.11.3, 45, 58 — оглавление НК

Проверено 5 ноября 2026. Нашли неточность — напишите нам, исправим.