КУДиР — книга учета доходов и расходов: определение и правила ведения
КУДиР — это книга учета доходов и расходов, налоговый регистр ИП на упрощенке и патенте. По ней считается налоговая база и подтверждается доход для лимитов. Сдавать КУДиР в налоговую не нужно, но ее обязаны показать по требованию инспекции.
КУДиР — это книга учета доходов и расходов: налоговый регистр, в котором ИП на упрощенной и патентной системе в хронологическом порядке записывает операции, влияющие на налог. Обязанность вести книгу на УСН установлена ст.346.24 НК, на ПСН — ст.346.53 НК.
Кто ведет КУДиР
| Режим | КУДиР | Что записывают |
|---|---|---|
| УСН «доходы» (6%) | Да | Доходы; расходы — по желанию; взносы, на которые уменьшается налог |
| УСН «доходы минус расходы» (15%) | Да | Доходы и расходы, которые учитываются в базе |
| ПСН | Да (книга доходов) | Доходы по каждому патенту — для контроля лимита |
| АУСН | Учет за ИП ведет банк/ФНС | — |
| НПД | Нет | Учет в «Мой налог» |
| ОСНО | Нет | На ОСНО свой порядок учета доходов для НДФЛ |
Из чего состоит КУДиР на УСН
Книга на УСН состоит из титульного листа и разделов. Основной из них — раздел I «Доходы и расходы», куда по порядку вносят каждую операцию: дату и номер документа, содержание операции, сумму дохода и (на объекте «доходы минус расходы») сумму расхода. Остальные разделы нужны для основных средств, убытков прошлых лет, взносов, уменьшающих налог, и торгового сбора — их заполняют, если есть такие операции.
Правила ведения
- Записи — в хронологическом порядке, по каждой операции, на основании первичного документа (чек, платежка, акт).
- Новая книга открывается на каждый календарный год.
- Можно вести на бумаге или в электронном виде. Электронную книгу по окончании года распечатывают, прошивают, нумеруют страницы и подписывают.
- Доход отражают в день поступления денег на счет или в кассу (кассовый метод).
Пример записи в разделе I
Зарина из Махачкалы — ИП на УСН 6%, переводит тексты.
| № | Дата и номер документа | Содержание | Доход, ₽ |
|---|---|---|---|
| 1 | 05.03.2026, п/п № 14 | Оплата по договору перевода от ООО «Ромашка» | 45 000 |
| 2 | 12.03.2026, чек № 3 | Оплата перевода от физлица | 6 500 |
| 3 | 20.03.2026, п/п № 22 | Возврат аванса клиенту | −5 000 |
Возврат аванса покупателю на УСН уменьшает доход того периода, в котором деньги вернули.
Штраф за отсутствие КУДиР
Отсутствие регистров налогового учета — грубое нарушение правил учета доходов и расходов, ответственность — по ст.120 НК. Размер зависит от периода и последствий; подробности сверяйте с текстом статьи.
Связанные понятия — в словаре ИП, о режимах — в справке по налоговым режимам.
Частые вопросы
Нужно ли заверять КУДиР в налоговой?
Нужна ли КУДиР на АУСН?
Нужна ли КУДиР, если доходов не было?
Ведут ли КУДиР самозанятые?
Источники
Проверено 5 ноября 2026. Нашли неточность — напишите нам, исправим.